AUDITORÍA OPERATIVA A LOS PROCEDIMIENTOS DE GESTIÓN DE COBRO DE LA CARTERA VENCIDA EN EL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO DEL CANTÓN BALZAR

Abstract

El presente trabajo de tesis tuvo como propósito realizar una Auditoría operativa a los procedimientos de gestión de cobro de la cartera vencida en el gobierno autónomo descentralizado del cantón Balzar analizar las falencias que se encontraban en la institución en un periodo determinado. El proceso se inicia al conocer el fundamento del problema investigado con sus contextualizaciones, variables y objetivos que componen la hipótesis de la presente. Seguidamente contiene técnicas y procedimientos los mismo que son implementadas para el desarrollo de la investigación, Se procede a organizar y tabular los resultados obtenidos mediante la encuesta realizada al director financiero el cual nos conlleva a la planificación de la auditoria operativa que indica los pasos a seguir, incluyendo que se tiene que realizar un indagación total de las políticas y responsabilidades desempeñada de los funcionarios de la institución, al obtener estos resultados se evaluó al proceso de cobranza de la cartera vencida donde se identificó el nivel de riesgo y confianza, realizando la matriz de riesgo y recomendaciones. Consiguiente se procedió el análisis la información de los papeles de trabajo de la fase de ejecución, lo que indicó que el proceso auditado existen deficiencias y debilidades, lo cual llevó a emitir las conclusiones y recomendaciones. Finalmente se realiza un manual de procedimientos de cartera vencida para así incrementar la pronta recuperación de la cartera vencido